Egenavgifter i enskild firma 2026: procent, schablonavdrag och karensval för företagare

För den som driver enskild näringsverksamhet är egenavgifter i enskild firma de sociala avgifter som företagaren själv betalar på verksamhetens avgiftspliktiga överskott, som webbplatsens redaktion skriver workforyou.se. För inkomstår 2026 är full avgift normalt 28,97 procent för den som är född 1959 eller senare och bedriver aktiv näringsverksamhet.

Procentsatsen är samtidigt bara en del av beräkningen. Schablonavdraget i NE-bilagan, det särskilda avdraget på egenavgifterna och valet av karenstid påverkar resultatet på olika sätt och ska inte blandas ihop.

För inkomstår 2026 ligger den normala fulla egenavgiften kvar på 28,97 procent, men flera av komponenterna bakom totalsatsen har ändrats jämfört med 2025.

Hur stora är egenavgifterna 2026?

Enligt Skatteverkets aktuella information om egenavgifter är egenavgifter 2026 normalt 28,97 procent för personer födda 1959 eller senare som driver aktiv näringsverksamhet. Avgifterna beräknas på avgiftsunderlaget, som i grunden utgår från verksamhetens skattemässiga nettoinkomst.

”Fulla egenavgifter är 28,97 procent på avgiftsunderlaget.”
Källa: Skatteverket.

Den totala avgiften består inte av en enda skatt. För 2026 ingår bland annat ålderspensionsavgift, sjukförsäkringsavgift, föräldraförsäkringsavgift och allmän löneavgift.

Del av egenavgiften 2026	Procentsats vid 7 karensdagar
Sjukförsäkringsavgift	3,64 %
Föräldraförsäkringsavgift	2,00 %
Ålderspensionsavgift	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	0,30 %
Arbetsmarknadsavgift	0,10 %
Arbetsskadeavgift	0,10 %
Allmän löneavgift	12,62 %
Totalt	28,97 %

Jämfört med 2025 har bland annat föräldraförsäkringsavgiften minskat från 2,60 till 2,00 procent, medan den allmänna löneavgiften har stigit från 11,62 till 12,62 procent. Totalsatsen är ändå oförändrad på 28,97 procent.

Lägre egenavgifter för vissa grupper

Ålder och vissa ersättningar kan ge en annan avgiftsnivå. För inkomstår 2026 gäller följande huvudnivåer:

• född 1959 eller senare: normalt 28,97 procent,
• född 1938–1958: 10,21 procent,
• född 1937 eller tidigare: inga egenavgifter,
• passiv näringsverksamhet: särskild löneskatt på 24,26 procent i stället för egenavgifter,
• hel ålderspension under hela 2026 kan i vissa fall innebära 10,21 procent,
• hel sjuk- eller aktivitetsersättning kan också medföra 10,21 procent enligt reglerna för 2026.

Från den 1 januari 2026 har åldersgränsen för de reducerade egenavgifterna höjts. Den lägre nivån kopplad till ålder förutsätter att personen hade fyllt 67 år vid årets ingång.

Schablonavdraget på 25 procent är inte själva avgiften

Ett vanligt missförstånd är att 25 procents schablonavdrag egenavgifter betyder att egenavgifterna är 25 procent. Det gör det inte.

Företagaren känner normalt inte till den slutliga egenavgiften när årets deklaration lämnas. Därför görs ett preliminärt skattemässigt avdrag i ruta R43 i NE-bilaga. För en aktiv näringsidkare som betalar fulla egenavgifter får avdraget normalt uppgå till högst 25 procent av underlaget.

”Schablonavdraget är ingen kostnad utan ett avdrag som du gör för att du inte ska betala skatt på egenavgifterna.”
Källa: Skatteverket.

Det innebär också att schablonavdraget inte ska bokföras som en vanlig kostnad i företagets löpande bokföring.

Schablonavdraget är en skattemässig uppskattning inför deklarationen, inte en rabatt på egenavgifterna.

Exempel med 400 000 kronor i underlag

Anta att underlaget före schablonavdraget är 400 000 kronor och att företagaren omfattas av 25-procentsregeln.

1. Underlag före avdrag: 400 000 kronor.
2. Schablonavdrag, maximalt 25 procent: 100 000 kronor.
3. Resultatet reduceras skattemässigt med det beräknade avdraget.
4. När de faktiska egenavgifterna senare har fastställts sker en avstämning i nästa deklaration.

Det är alltså inte korrekt att först räkna 28,97 procent på 400 000 kronor och sedan behandla 25 procent som ytterligare en separat avgift. De två procentsatserna fyller olika funktioner.

Avstämningen året efter

Schablonavdraget är tillfälligt. Påföljande beskattningsår återförs föregående års avdrag samtidigt som de faktiskt debiterade egenavgifterna dras av.

Skatteverket beskriver samma princip på sidan om enskild näringsverksamhet: föregående års schablonavdrag återförs och ersätts av avdraget för de avgifter som faktiskt har fastställts.

Praktiskt innebär processen:

• år 1 görs ett beräknat schablonavdrag,
• slutskattebeskedet visar de faktiska egenavgifterna,
• år 2 återförs schablonavdraget,
• de faktiska egenavgifterna dras av,
• eventuell skillnad påverkar resultatet i avstämningen.

Det är därför normalt att beloppet i deklarationen inte exakt motsvarar den uppskattning som gjordes året innan.

Det särskilda avdraget är en separat regel

Utöver schablonavdraget finns ett särskilt avdrag som kan minska själva egenavgifterna och den allmänna löneavgiften. För många som betalar egenavgifter på näringsinkomst uppgår avdraget till 7,5 procent av avgiftsunderlaget, med ett maximalt avdrag på 15 000 kronor per år.

Det särskilda avdraget får inte minska ålderspensionsavgiften. Det fungerar därmed helt annorlunda än schablonavdraget i deklarationen.

Regel	Vad påverkas?	Normal nivå 2026
Schablonavdrag	Skattemässigt resultat	upp till 25 %
Särskilt avdrag	Egenavgifter/allmän löneavgift	7,5 %
Maximalt särskilt avdrag	Faktisk avgiftsminskning	15 000 kr/år
Full egenavgift	Avgiftsunderlaget	28,97 %

En företagare kan alltså samtidigt beröras av en avgift på 28,97 procent, ett schablonavdrag på 25 procent och ett särskilt avdrag enligt separata regler.

Karensvalet påverkar sjukförsäkringsavgiften

Den normala karens egenföretagare är sju kalenderdagar. En företagare med inkomst av annat förvärvsarbete kan dock välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid hos Försäkringskassan.

”Som egenföretagare har du vanligen 7 karensdagar.”
Källa: Försäkringskassan.

Längre karens innebär lägre sjukförsäkringsavgift, men också att företagaren själv bär risken under en längre del av sjukperioden. För 2026 gäller följande procentsatser för sjukförsäkringsdelen:

Vald karens	Sjukförsäkringsavgift 2026	Total egenavgift vid normal full nivå*
1 dag	3,75 %	29,08 %
7 dagar	3,64 %	28,97 %
14 dagar	3,54 %	28,87 %
30 dagar	3,34 %	28,67 %
60 dagar	3,08 %	28,41 %
90 dagar	2,90 %	28,23 %

*Tabellen visar effekten när övriga avgiftskomponenter ligger på normal nivå. För inkomster över vissa gränser kan sjukförsäkringsavgiften beräknas med olika procentsatser på olika delar av underlaget.

Skillnaden mellan sju och 90 dagars karens är alltså 0,74 procentenheter i sjukförsäkringsavgift. På ett avgiftsunderlag på 500 000 kronor motsvarar det 3 700 kronor före hänsyn till andra regler. I gengäld kan företagaren stå utan sjukpenning under en betydligt längre inledande sjukperiod.

Hur bör karenstiden bedömas praktiskt?

Valet bör inte göras enbart utifrån den lägsta avgiftsprocenten. Kassareserv, verksamhetens kostnader och möjligheten att arbeta vid sjukdom har större betydelse för den ekonomiska risken.

Tre frågor är särskilt relevanta:

1. Hur många månaders privata och företagsrelaterade kostnader kan täckas utan arbetsinkomst?
2. Hur känslig är verksamheten för att ägaren inte kan arbeta?
3. Är besparingen i sjukförsäkringsavgiften tillräckligt stor för att motivera den längre självrisken?

Försäkringskassan anger att den som inte gör ett aktivt val får sju dagars karens. Vid vald karenstid på 14, 30, 60 eller 90 dagar gäller också särskilda regler om återinsjuknande. Den som återgår i arbete och blir sjuk igen inom 20 kalenderdagar får normalt ingen ny karenstid. För en dags karens är motsvarande period fem kalenderdagar.

Information och e-tjänst för ändring finns hos Försäkringskassan för företagare med enskild firma.

En lägre avgift genom längre karens är i praktiken ett byte av försäkringsskydd mot större egen ekonomisk risk.

Vanliga frågor om egenavgifter i enskild firma

Hur många procent är egenavgifterna 2026?

Fulla egenavgifter är normalt 28,97 procent för en person född 1959 eller senare som bedriver aktiv näringsverksamhet och har sju karensdagar. Ålder, pension, ersättningar och karensval kan ändra nivån.

Är schablonavdraget 25 procent samma sak som egenavgiften?

Nej. Schablonavdraget är ett preliminärt skattemässigt avdrag för beräknade egenavgifter. Den normala fulla egenavgiften är 28,97 procent.

Måste schablonavdraget bokföras?

Nej. Skatteverket anger uttryckligen att avdraget inte är en bokföringsmässig kostnad. Det görs skattemässigt i deklarationen.

Vad händer med schablonavdraget nästa år?

Föregående års avdrag återförs till beskattning och ersätts av avdraget för de egenavgifter som faktiskt har debiterats enligt slutskattebeskedet.

Vilken karens får en egenföretagare automatiskt?

Om inget annat val görs gäller normalt sju kalenderdagars karens. Alternativen är 1, 14, 30, 60 eller 90 dagar.

Blir egenavgifterna lägre med längre karens?

Ja, sjukförsäkringsdelen blir lägre. För 2026 är den 3,64 procent vid sju dagars karens och 2,90 procent vid 90 dagar. Samtidigt skjuts rätten till sjukpenning fram under en längre inledande period.

Redaktionen på vår webbplats rekommenderar även följande guide för den som vill läsa vidare om regler, ersättningar och ekonomiskt stöd: Frisör lön: provisionens matematik, stolshyra och vägen till högre inkomst