Företagandets körkort: vad F-skatten är, skillnaden mot FA-skatt, kraven på näringsverksamhet, ansökan på verksamt.se och skötselråden som skyddar godkännandet.
F-skatt innebär att företagaren eller företaget själv ansvarar för att betala preliminär skatt och sociala avgifter på inkomster från näringsverksamheten, som webbplatsens redaktion skriver workforyou.se. För den som säljer tjänster i Sverige är godkännandet samtidigt en viktig signal till uppdragsgivaren: när F-skatten gäller behöver kunden normalt inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter för ersättningen för arbetet.
Godkännandet är frivilligt, men i praktiken har det stor betydelse för många konsulter, hantverkare, frilansare och andra tjänsteföretag. Skatteverket anger att den som bedriver eller avser att bedriva näringsverksamhet i Sverige kan godkännas, förutsatt att det inte finns hinder mot ett godkännande. Ett beslut gäller normalt tills vidare.
F-skatt är alltså inte en särskild skattesats utan ett system för vem som ansvarar för skattebetalningen.
Den som är godkänd för F-skatt tar själv ansvaret för skatter och avgifter som hör till företagets verksamhet. För en enskild näringsidkare omfattar den debiterade preliminärskatten normalt både inkomstskatt och egenavgifter. För ett aktiebolag betalar bolaget sin preliminära skatt, medan ägaren som tar ut lön normalt beskattas enligt reglerna för anställda.
Skillnaden blir särskilt tydlig när ett företag utför arbete åt en kund. Om F-skatt saknas kan den som betalar ersättningen i vissa situationer behöva göra skatteavdrag och även betala arbetsgivaravgifter. Därför kontrollerar många uppdragsgivare F-skatt innan ett avtal ingås.
| Skatteform | Vem använder den? | Vem betalar preliminär skatt? | Typisk situation |
|---|---|---|---|
| F-skatt | Företagare och normalt juridiska personer | Företaget/företagaren | Självständig näringsverksamhet |
| A-skatt | Anställda och pensionärer | Arbetsgivare eller annan utbetalare gör skatteavdrag | Anställning |
| FA-skatt | Fysisk person med både företag och anställning | Arbetsgivaren på lönen, företagaren på företagsinkomsten | Enskild firma vid sidan av anställning |
| SA-skatt | Person som behöver betala särskild debiterad skatt | Personen själv | När vanliga skatteavdrag inte täcker beräknad skatt |
För en person som både har en anställning och driver enskild näringsverksamhet är FA-skatt normalt den relevanta lösningen. F-skatten får då bara användas i näringsverksamheten. Juridiska personer, exempelvis aktiebolag och handelsbolag, kan däremot inte ha FA-skatt.
”Skriv ’Godkänd för F-skatt’ på varje faktura.”
Källa: Skatteverket
Den som vill ansöka om F-skatt måste själv lämna en ansökan. Det kan göras elektroniskt genom Skatteverkets tjänster på verksamt.se eller med blanketten Företagsregistrering, SKV 4620. Utländska företag har särskilda registreringsvägar hos Skatteverket.
Ansökan hänger samman med den preliminära inkomstdeklarationen. Skatteverket behöver ett underlag för att kunna beräkna hur mycket skatt verksamheten förväntas generera under beskattningsåret.
En praktisk ansökningsprocess ser normalt ut så här:
Skatteverket kan inte utgå från att varje verksamhet automatiskt är näringsverksamhet. Det ska finnas en verklig avsikt att bedriva verksamhet, och ansökan kan nekas om myndigheten har skälig anledning att anta att näringsverksamhet varken bedrivs eller kommer att bedrivas.
En tydlig verksamhetsbeskrivning och realistiska ekonomiska uppgifter minskar risken för att ansökan behöver kompletteras.
F-skatt beskriver i första hand ansvaret för skatten. Preliminärskatt är däremot den skatt som löpande betalas under samma år som inkomsten uppkommer.
Skatteverket räknar den debiterade preliminärskatten utifrån det beräknade överskottet. Beloppet delas normalt upp på betalningar under året, och pengarna ska finnas på skattekontot på förfallodagen, vanligen den 12:e i månaden. Någon vanlig faktura från Skatteverket skickas inte för betalningen.
”Företag och föreningar ansvarar själva för att betala sin preliminärskatt.”
Källa: Skatteverket om preliminärskatt
Problemet uppstår när företagets verkliga resultat avviker kraftigt från prognosen. Ett företag som går betydligt bättre än beräknat riskerar kvarskatt om preliminärskatten inte justeras. Om resultatet blir lägre kan företaget i stället betala onödigt mycket under året.
Skatteverket anger att en ny preliminär inkomstdeklaration ska lämnas när företagets beräknade resultat förändras så att den tidigare beräkningen inte längre stämmer. Den gamla debiteringen ska fortsätta betalas tills ett nytt beslut har kommit.
Ett godkännande gäller normalt tills vidare, men det innebär inte att företaget kan ignorera skattedeklarationer, betalningar eller förfrågningar från Skatteverket. Den som vill behålla F-skatt behöver löpande uppfylla de krav som ligger bakom godkännandet.
Det handlar framför allt om några återkommande rutiner:
För 2026 finns en uttrycklig beloppsgräns vid brister i betalning eller redovisning. Skatteverkets rättsliga vägledning anger att ett godkännande kan återkallas när obetalda skatter eller avgifter når sammanlagt ett halvt prisbasbelopp. Ett halvt prisbasbelopp är 29 600 kronor för 2026.
Det innebär inte att mindre förseningar bör lämnas utan åtgärd. Skatteverkets riktlinjer beskriver att myndigheten vid problem i första hand bör försöka få kontakt och bedöma hur bristerna har uppstått och hur de kan rättas. Viljan och möjligheten att göra rättelse kan därför få betydelse i handläggningen.
”Godkännandet gäller tillsvidare.”
Källa: Skatteverkets rättsliga vägledning.
Återkallelse kan ske av flera orsaker. Företagaren kan själv begära det, exempelvis när verksamheten upphör, men Skatteverket kan också inleda en återkallelse när lagens förutsättningar är uppfyllda.
Bland situationerna som kan skapa problem finns:
Reglerna kan dessutom omfatta mer än företaget som står på ansökan. I fåmansföretag och fåmanshandelsbolag kan Skatteverkets prövning under vissa förutsättningar även beröra företagsledare eller personer med bestämmande inflytande, det som i den rättsliga vägledningen beskrivs som ”smitta”.
F-skatt bör därför behandlas som en löpande skatterättslig status, inte som en registrering som kan läggas åt sidan efter startbeslutet.
En återkallelse kan få direkta kommersiella följder för ett tjänsteföretag. Kunden kan behöva hantera skatteavdrag och eventuella arbetsgivaravgifter annorlunda, samtidigt som vissa uppdragsgivare kräver giltig F-skatt för att över huvud taget ingå eller fortsätta ett avtal.
Ett nytt godkännande är möjligt när hindret har försvunnit och övriga krav är uppfyllda. Sedan den 1 januari 2025 är reglerna om skatteskulder dessutom direkt reglerade genom de uppdaterade bestämmelser som Skatteverket hänvisar till i 9 kap. skatteförfarandelagen.
F-skatt kräver inte avancerad administration varje vecka, men vissa kontroller bör göras regelbundet.
| Kontroll | Hur ofta? | Varför? |
|---|---|---|
| Kontrollera skattekontot | Minst månadsvis | Upptäcker underskott och missade betalningar |
| Jämför resultat mot prognos | Kvartalsvis | Visar om preliminärskatten bör ändras |
| Kontrollera deklarationsdatum | Löpande | Minskar risken för försenade uppgifter |
| Ange F-skatt på fakturor | Varje faktura | Klargör företagets skattestatus för kunden |
| Uppdatera registreringar | Vid förändring | Håller Skatteverkets uppgifter aktuella |
| Svara på förelägganden | Omedelbart | Underlåtenhet kan påverka godkännandet |
För registreringsärenden finns även Skatteverkets officiella blankett Företagsregistrering SKV 4620, som omfattar ansökan om F-skatt och FA-skatt samt registrering för moms och som arbetsgivare.
Nej. Ett godkännande är formellt frivilligt. För företag som säljer arbete eller tjänster är det dock ofta praktiskt viktigt eftersom godkännandet visar att företaget självt ansvarar för skatt och sociala avgifter.
Ja, en fysisk person som både är anställd och driver enskild näringsverksamhet kan ha FA-skatt. F-skatten får då användas i företagsverksamheten men inte i anställningen.
Skatteverket rekommenderar att ”Godkänd för F-skatt” anges på offert, avtal och faktura. Företaget kan även visa sitt registerutdrag från Skatteverket.
Normalt gäller F-skatten tills vidare. Ett godkännande kan också tidsbegränsas om sökanden begär det, och det kan återkallas om lagens villkor för återkallelse är uppfyllda.
Ja. För 2026 anger Skatteverkets rättsliga vägledning att brister i betalning eller redovisning som sammanlagt uppgår till ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kronor, kan utgöra grund för återkallelse.
Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration så att Skatteverket kan räkna om den debiterade preliminärskatten. Fortsätt betala enligt det befintliga beslutet tills ett nytt beslut har fattats.
Redaktionen på vår webbplats rekommenderar även följande guide för den som vill läsa vidare om regler, ersättningar och ekonomiskt stöd: Fysioterapeut lön: varför den ligger där den ligger – och vad som höjer den
Så driver du in en obetald faktura. Påminnelse, inkasso, betalningsföreläggande hos Kronofogden – med kostnader och tidsramar.
Vad händer när du anställer? Arbetsgivarregistrering, avgifter, försäkringar, arbetsmiljöansvar och kollektivavtalsfrågan.
Önskad månadslön × 2 / 160 – och varför det är golvet: posterna anställningen bar, debiteringsgradens 60–75 procent och fem strategier som…
