Pension och SGI för företagare: skyddsnätet du numera bygger själv

Det finns en osynlig faktura varje företagare får men få öppnar: räkningen för tryggheten anställningen gav gratis. Tjänstepensionen som slutade ticka, sjukpenningen som nu följer din egen lönesättning, föräldrapenningen som räknas på firmans överskott. Ingenting av det syns i bokföringen – förrän livet händer. Här är företagarens skyddsnät i klartext: hur SGI faktiskt räknas, varför löneuttaget styr allt, pensionssparandets särskilda avdragsrätt – och en årsrutin som täpper hålen.

SGI: siffran som styr sjukpenning och föräldrapenning

Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) är Försäkringskassans bild av vad du tjänar – och basen för sjukpenning, föräldrapenning och VAB. För företagare räknas den så här:

• Enskild firma: SGI utgår från verksamhetens överskott – i praktiken en bedömning av de senaste årens resultat. Under uppbyggnadsskedet (normalt de första två åren, ibland tre) finns en skyddsregel: SGI kan sättas till vad en anställd med motsvarande arbete skulle tjäna – nystartade straffas alltså inte automatiskt för röda siffror, men skedet är tidsbegränsat.
• Aktiebolag: du räknas som anställd – SGI följer lönen du tar ut. Utdelning räknas inte. Punkt. Ägaren med 15 000 i månadslön och sexsiffrig utdelning har sjukpenning och föräldrapenning som en deltidsanställd.

Två tak att känna till 2026: sjukpenningens SGI-tak och föräldrapenningens tak ligger båda en bra bit under pensionsintjänandets tak på 52 125 kronor i månaden – lön däröver höjer inte ersättningarna. Och en regel som räddar eller stjälper: SGI:n måste skyddas – vid övergångar (avveckling, studier, arbetslöshet) gäller särskilda skyddsvillkor, och den som »tar ett sabbatsår» utan att kvalificera för skydd kan nollställa sin SGI med brutal effekt.

Pensionen: tre motorer, varav två har stannat

Det stora hålet är tjänstepensionen. En anställd med 45 000 i månadslön får drygt 24 000 kronor om året insatt utan att lyfta ett finger; företagaren får noll tills hon själv agerar. Verktygen:

1. Enskild firma och ägare utan tjänstepension: särskild avdragsrätt för privat pensionssparande – upp till 35 procent av inkomsten, max 10 prisbasbelopp (592 000 kronor) per år. En kraftfull ventil som vanliga löntagare förlorade när det allmänna avdraget slopades – men som kräver att du faktiskt saknar tjänstepensionsrätt i anställning.
2. AB-ägaren: låt bolaget teckna riktig tjänstepension – premien är avdragsgill för bolaget (inom ramar, huvudregeln 35 procent av lönen) och beskattas inte hos dig förrän vid uttag. Skatteeffektivt och byggt för ändamålet – mekaniken i vår guide om tjänstepension gäller fullt ut, med dig själv som arbetsgivare.
3. Basnivån för alla: ISK-sparande utan inlåsning – flexibelt, men utan avdragsrätt och utan uttagsdisciplin. Bra komplement, svag ensam bärare.

Löneuttagets dubbla roll i AB

Här knyts säcken ihop med skatteplaneringen: lönen ur ditt AB är samtidigt trygghetspremie (SGI, PGI) och – i de omgjorda 3:12-reglerna – ofta nyckel till lönebaserat utdelningsutrymme. Det är därför beslutsordningen i guiden om lön eller utdelning börjar med lön: den som nollar lönen för att »spara skatt» säljer sjukpenning, föräldrapenning, pension och utdelningsutrymme i samma affär. Räkna nettoeffekten av olika lönenivåer i lönekalkylatorn – och räkna skyddet som en del av kalkylen, inte en fotnot.

Årsrutinen: en förmiddag som täpper hålen

1. Kolla SGI-läget: stämmer Försäkringskassans bild med din faktiska inkomstnivå? Efter resultatskiften eller ändrad lön – uppdatera.
2. Kolla pensionsprognosen på minpension.se – företagarens kurva ljuger inte: syns inga inbetalningar, sker inga.
3. Sätt pensionssparandet på autogiro: riktmärke 4,5 procent av inkomsten upp till taket (som en anställd) – mer om utrymme finns; firmans 35-procentsavdrag respektive bolagets tjänstepension som kanal.
4. Se över karensval och försäkringar: karensdagarna i egenavgifterna, sjukavbrottsförsäkring, olycksfall – och för AB-ägaren premiebefrielse i tjänstepensionen.
5. Vid barnplaner: agera i förväg – föräldrapenningen räknas på SGI:n som gäller, och den byggs av historik. Ett års framförhållning i löneuttag är skillnaden mellan golv och tak i ersättning.

Företagare försäkrar bilen, lokalen och datorn – och glömmer inkomsten som betalar alltihop. Min tumregel är oromantisk: betala dig själv som du skulle betala din viktigaste anställd, med lön, pension och försäkringar. Bolag som inte har råd med det har inte en skattefråga – de har en prissättningsfråga.

Emma Åkerlund, WorkForYou

Vanliga frågor

Jag har enskild firma med ojämna år – vad blir min SGI?

Försäkringskassan gör en framåtblickande bedömning, ofta med de senaste årens deklarationer som underlag – jämna uttag och ordnad bokföring ger bättre utfall än toppar och dalar. Ring dem före en väntad frånvaro, inte efter.

Kan jag rädda pensionen sent – jag är 50 och har sparat noll?

Ja, men med större månadsbelopp: femton år av maximerat avdragsgillt sparande plus arbete närmare riktåldern flyttar prognosen rejält. Börja med minpension.se-prognosen och räkna baklänges – och läs om åldrarna i artikeln om när du kan gå i pension.

Räknas utdelning till a-kassan?

Nej – a-kassans företagarregler utgår från arbetsinkomsten. Företagare kan få ersättning när verksamheten vilar eller avvecklas, enligt särskilda regler – kontrollera villkoren hos din a-kassa innan du behöver dem.

Vad händer med skyddet om jag går tillbaka till anställning?

SGI följer den nya lönen och tjänstepensionen börjar ticka igen – men glappet du byggt försvinner inte. Fribrev från eget sparande och bolagets pension ligger kvar och gör sitt jobb; se dem som broarna mellan dina två arbetsliv.