Egenanställningens mekanik: plattformen fakturerar med sin F-skatt, du får lön. Räkneexemplet som visar vart hälften tar vägen – och när det är dags för egen firma.
Att fakturera utan företag är i praktiken möjligt genom egenanställning. Uppdragstagaren hittar kunden och utför arbetet, medan ett egenanställningsföretag blir avtalspart, fakturerar kunden, hanterar skatt och arbetsgivaravgifter och betalar ut återstoden som lön, som webbplatsens redaktion skriver workforyou.se. Skatteverket beskriver modellen som ett alternativ för bland annat frilansare och tillfälliga uppdragstagare som saknar egen F-skatt.
Modellen passar främst när uppdragen är sporadiska, omsättningen fortfarande är osäker eller administrationen inte motiverar ett eget företag. När faktureringen blir återkommande förändras kalkylen: egenanställningsföretagets serviceavgift upprepas på varje faktura, samtidigt som en enskild näringsverksamhet inte kräver något startkapital.
Egenanställning är därför mindre en företagsform än ett sätt att sälja arbete utan att själv bli den juridiska fakturautställaren.
Vid egenanställning är det egenanställningsföretaget som har F-skatt och som formellt säljer tjänsten till kunden. Personen som utför uppdraget blir i stället anställd under den period som uppdraget omfattar. Företaget sköter normalt fakturering, arbetsgivaravgifter, skatteavdrag och löneutbetalning.
Processen kan förenklas till fem steg:
Det finns en juridiskt viktig detalj redan vid första steget. Egenanställningsföretaget ska vara inkopplat innan ett personligt bindande avtal om arbetet och ersättningen redan har ingåtts på ett sätt som gör privatpersonen till uppdragstagare.
”Du kan alltså inte först personligen avtala om ett uppdrag och sedan i efterhand be företaget skicka en faktura.”
Skatteverket
Det räcker alltså inte att genomföra ett arbete privat och därefter använda ett faktureringsföretag som administrativ brevlåda. Vem som är avtalspart måste vara tydligt från början.
Kostnaden för att fakturera som privatperson består av flera delar som ofta blandas ihop. Egenanställningsföretagets egen avgift är bara en av dem.
För de flesta anställda är den fulla svenska arbetsgivaravgiften 31,42 procent under 2026. För personer födda 2003–2007 gäller tillfälligt 20,81 procent på ersättning upp till 25 000 kronor per kalendermånad från den 1 april 2026 till den 30 september 2027. Andra regler gäller bland annat för äldre arbetstagare.
| Del av faktureringen | Vad den innebär |
|---|---|
| Moms | Läggs normalt ovanpå priset när tjänsten är momspliktig och är inte lön |
| Serviceavgift | Ersättning till egenanställningsföretaget |
| Arbetsgivaravgifter | Socialavgifter som arbetsgivaren redovisar |
| Bruttolön | Lön före preliminärt skatteavdrag |
| Inkomstskatt | Dras från bruttolönen enligt tillämpliga skatteregler |
| Nettolön | Beloppet som slutligen betalas ut |
| Eventuell pension/försäkring | Kan ingå eller belasta kalkylen beroende på leverantör |
Serviceavgiften varierar mellan aktörerna. Som konkret marknadsexempel anger Cool Company en avgift på 5,98 procent av fakturerat belopp exklusive moms. Det är företagets egen prisuppgift och ska inte tolkas som någon generell svensk standardsats.
”Cool Company tar en avgift på 5,98% på det belopp du fakturerar.”
Cool Company
En faktura på 10 000 kronor exklusive moms blir alltså inte 10 000 kronor i beskattningsbar lön. Först ska tjänsteavgiften och arbetsgivarens kostnader rymmas inom beloppet. Därefter görs skatteavdrag från bruttolönen.
Det relevanta jämförelsetalet är därför inte fakturabelopp mot nettolön, utan den totala kostnaden för att få fakturering, administration, arbetsgivaransvar och eventuella försäkringar hanterade.
Två egenanställningsföretag med olika procentsatser behöver inte erbjuda samma tjänst. Följande punkter påverkar den verkliga kostnaden:
En lägre procentsats kan därför vara mindre fördelaktig om nödvändiga tjänster debiteras separat.
Den egenanställde behandlas normalt inte som den som självständigt bedriver den ekonomiska verksamheten i momshänseende. Skatteverkets rättsliga vägledning anger i stället att egenanställningsföretaget är den beskattningsbara personen när ett anställningsförhållande finns.
Det betyder att skatt vid egenanställning fungerar annorlunda än i en enskild firma. Egenanställningsföretaget är arbetsgivare och gör skatteavdrag på lönen. Den egenanställde behöver därför normalt inte själv hantera F-skatt för just dessa uppdrag.
”Egenanställningsföretaget har F-skatt och fakturerar uppdragsgivarna mot viss provision.”
Skatteverket
Utlägg kräver mer noggrannhet. Skatteverket beskriver situationer där en egenanställd köper en vara eller tjänst som helt förbrukas i ett specifikt uppdrag och där inköpet kan behandlas som ett utlägg för företagets räkning. Dokumentationen måste då stödja att inköpet verkligen gjorts för arbetsgivarens verksamhet.
Privata levnadskostnader blir inte avdragsgilla bara för att de uppstår samtidigt som ett frilansuppdrag.
När uppdragen återkommer regelbundet blir enskild firma eller egenanställning en ekonomisk och administrativ jämförelse snarare än en fråga om det över huvud taget går att fakturera.
| Egenanställning | Enskild näringsverksamhet |
|---|---|
| Ingen egen F-skatt behövs för uppdraget | F-skatt eller FA-skatt är normalt central |
| Faktureringsföretaget är avtalspart | Företagaren fakturerar själv |
| Lön betalas ut efter skatteavdrag | Företagaren gör egna uttag |
| Administration hanteras till stor del externt | Bokföring och deklaration måste hanteras |
| Serviceavgift tas normalt per fakturering | Ingen egenanställningsavgift |
| Passar enstaka eller testande uppdrag | Passar återkommande näringsverksamhet |
| Arbetsgivaren hanterar arbetsgivaravgifter | Företagaren ansvarar för skatt och egenavgifter |
En enskild näringsverksamhet kräver inget startkapital. Registreringen hos Skatteverket omfattar bland annat möjlighet att ansöka om F- eller FA-skatt, momsregistrering och SNI-kod. Den som både har en vanlig anställning och driver enskild verksamhet använder normalt FA-skatt.
Den stora skillnaden är kontroll: egenanställning köper bort administration, medan enskild firma flyttar administrationen och det ekonomiska ansvaret till företagaren.
Det finns ingen universell fakturagräns där egenanställning automatiskt blir dyrare än ett eget företag. Beslutet påverkas av faktureringsvolym, antal kunder, kostnader, bokföringsbehov och hur mycket administration som kan hanteras själv.
En praktisk trappa ser ofta ut så här:
Verksamt anger att enskild näringsverksamhet saknar kapitalkrav och att ägaren har obegränsat personligt ekonomiskt ansvar. Ett aktiebolag är däremot en egen juridisk person och kräver minst 25 000 kronor i aktiekapital.
Det går också att börja med enskild näringsverksamhet och senare fortsätta verksamheten i ett aktiebolag. Det kräver att aktiebolaget registreras och att verksamhet eller tillgångar förs över på ett korrekt sätt.
Fakturering utan företag har sin tydligaste fördel när behovet är att ta betalt snabbt för riktiga uppdrag utan att samtidigt bygga upp en egen administrativ struktur. För några få fakturor kan den procentuella avgiften vara ett rimligt pris för att slippa löpande bokföring, skattedeklarationer och arbetsgivaradministration.
När faktureringen däremot blir stabil bör serviceavgiften räknas i kronor per år. Vid 300 000 kronor i fakturering innebär exempelvis en avgift på 5,98 procent 17 940 kronor före hänsyn till exakt vad tjänsten omfattar. Vid 600 000 kronor blir motsvarande avgift 35 880 kronor.
Där börjar jämförelsen med kostnaden för bokföringsprogram, redovisningshjälp och den egna arbetstiden bli betydligt mer relevant.
Ju mer regelbunden verksamheten blir, desto viktigare blir kontroll över prissättning, avdrag, kundfordringar och kapital i stället för maximal administrativ enkelhet.
Ja. Ett vanligt alternativ är egenanställning, där ett egenanställningsföretag med F-skatt blir avtalspart, skickar fakturan och betalar ut lön efter avgifter och skatteavdrag.
Inte för uppdrag som korrekt utförs inom egenanställningen. Det är egenanställningsföretaget som har F-skatt och fakturerar kunden.
Det finns ingen gemensam lagstadgad avgift. Varje leverantör bestämmer sin serviceavgift och vad som ingår. Därutöver påverkas beloppet som kan bli lön av bland annat arbetsgivaravgifter och skatt.
Egenanställningsföretaget måste vara korrekt inkopplat som avtalspart. Skatteverket säger uttryckligen att en person inte först kan avtala privat om uppdraget och därefter be egenanställningsföretaget fakturera det i efterhand.
Den blir främst relevant när uppdragen är återkommande och verksamheten bedrivs självständigt, varaktigt och med vinstsyfte. Verksamt anger dessa tre kriterier som centrala vid bedömningen av näringsverksamhet för F-skatt.
Nej. Enskild näringsverksamhet har inget krav på startkapital. Företagaren är däremot personligt ansvarig för verksamhetens skulder och avtal.
Redaktionen på vår webbplats rekommenderar även följande guide för den som vill läsa vidare om regler, ersättningar och ekonomiskt stöd: Rörmokare lön 2026: avtal, jour, beredskap och energiomställningens löneeffekt
Så driver du in en obetald faktura. Påminnelse, inkasso, betalningsföreläggande hos Kronofogden – med kostnader och tidsramar.
Vad händer när du anställer? Arbetsgivarregistrering, avgifter, försäkringar, arbetsmiljöansvar och kollektivavtalsfrågan.
Önskad månadslön × 2 / 160 – och varför det är golvet: posterna anställningen bar, debiteringsgradens 60–75 procent och fem strategier som…
